Nowe regulacje dla przedsiębiorców - Prinsjesdag 2025

Ulga dla samozatrudnionych (zelfstandigenaftrek) znów w dół

Bardzo ważna zmiana dotyczy ulg podatkowych dla osób samozatrudnionych. Ulga dla przedsiębiorców, czyli zelfstandigenaftrek, będzie stopniowo zmniejszana i w 2026 roku spadnie do poziomu 1200 euro. To niewielka kwota w porównaniu z latami wcześniejszymi, co wprost przekłada się na wyższe obciążenia podatkowe dla jednoosobowych działalności gospodarczych. Inne formy wsparcia, jak ulga dla startujących przedsiębiorców czy tzw. MKB-winstvrijstelling, pozostaną na dotychczasowym poziomie, ale nie zrekompensują zmniejszenia zelfstandigenaftrek.

Podatek od majątku (Box 3) – wyższe obciążenia dla oszczędności i inwestycji

Jedną z najważniejszych kwestii jest podatek od majątku w tzw. „Box 3”. Rząd zdecydował się obniżyć kwotę wolną od podatku, czyli heffingsvrij vermogen, z około 57,6 tys. euro do nieco ponad 51 tys. euro. Dodatkowo rośnie procent dochodu fikcyjnego, od którego naliczany jest podatek – od 2026 roku wyniesie on 7,78 procent. W praktyce oznacza to, że osoby posiadające większe oszczędności na kontach bankowych, papiery wartościowe czy nieruchomości inwestycyjne zapłacą wyższy podatek niż dotychczas. Dla wielu przedsiębiorców może to oznaczać konieczność przemyślenia, w jaki sposób rozdzielają majątek prywatny od firmowego.

Podatek od majątku (Box 3) – wyższe obciążenia dla oszczędności i inwestycji

Zmianie ulegają także progi podatku dochodowego. Pierwszy próg, w ramach którego obowiązuje niższa stawka podatkowa, zostanie podniesiony z 38,4 tys. do około 38,9 tys. euro. Drugi próg, a więc granica, po której płaci się wyższy podatek, również zostanie przesunięty – z 76,8 tys. do około 79,1 tys. euro. Dzięki temu osoby o niższych i średnich dochodach zapłacą nieco mniej, jednak w przypadku przedsiębiorców osiągających wyższe zyski różnica będzie w praktyce niewielka.

Dodatkowy podatek od samochodów służbowych dla pracowników

Od 2027 roku wejdzie w życie nowa opłata dla przedsiębiorców, którzy oferują swoim pracownikom samochody służbowe z silnikiem spalinowym lub hybrydowym. Jeśli pracownik korzysta z auta także prywatnie lub do dojazdów do pracy, firma będzie musiała zapłacić dodatkowy podatek w wysokości 12 procent katalogowej ceny pojazdu (dla aut do 25 lat) lub 12 procent wartości rynkowej (dla starszych aut). Ważne jest, że tego podatku nie można przenieść na pracownika – obciąża on wyłącznie pracodawcę. Regulacja ma zachęcić pracodawców, aby oferowali swoim pracownikom wyłącznie auta elektryczne i bezemisyjne.

Stopniowa likwidacja ulg podatkowych – koniec stakingsaftrek i meewerkaftrek

Niektóre ulgi podatkowe związane z prowadzeniem firmy zostaną w najbliższych latach wycofane. Dotyczy to przede wszystkim stakingsaftrek, czyli odliczenia przysługującego przy zakończeniu działalności. Od 2027 roku jego wysokość zostanie znacznie ograniczona, a docelowo ulga ma całkowicie zniknąć. Podobny los czeka meewerkaftrek – preferencję podatkową dla przedsiębiorców, których partnerzy pomagają w działalności gospodarczej. Jej stopniowe ograniczanie zacznie się od 2027 roku, a całkowite zniesienie planowane jest na 2030.

VAT 9% zostaje, ale hotelarstwo i noclegi z wyższą stawką

Po stronie pozytywów warto wymienić utrzymanie obniżonej stawki VAT na poziomie 9 procent w sektorach kultury, sportu i mediów. Odrzucono bowiem planowaną podwyżkę do 21 procent. Z drugiej jednak strony przedsiębiorcy działający w branży hotelarskiej i noclegowej muszą się przygotować na to, że usługi krótkiego pobytu i rekreacji zostaną objęte stawką 21 procent. To oznacza wyższe ceny dla klientów i mniejsze marże dla właścicieli firm.

Wsparcie dla innowacji i nowe obowiązki cyfrowe

Rząd podkreśla również znaczenie inwestycji w innowacje i zrównoważony rozwój. W związku z tym przedsiębiorcy będą mogli korzystać z szerszych możliwości odliczania inwestycji w urządzenia energooszczędne czy technologie ekologiczne. Jednocześnie pojawiają się nowe obowiązki w zakresie bezpieczeństwa cyfrowego. Wprowadzony zostanie tzw. Cyber Resilience Act, który nakłada obowiązki na producentów i importerów produktów cyfrowych, aby zwiększyć ochronę użytkowników przed zagrożeniami w sieci.

Co oznaczają zmiany dla polskich przedsiębiorców w Holandii?

Jak widać, wiele z zapowiedzianych zmian ma charakter restrykcyjny i zwiększa koszty prowadzenia firmy. Dla polskich przedsiębiorców w Holandii oznacza to konieczność wcześniejszego przygotowania się – zarówno w zakresie planowania podatków, jak i wyboru środków transportu czy inwestycji w rozwój biznesu. Warto w najbliższych miesiącach skonsultować się z doradcą podatkowym, przeliczyć prognozowane obciążenia na 2026 rok i sprawdzić, jakie strategie pozwolą zminimalizować skutki nowych regulacji.