Prinsjesdag 2026: co zmieni się dla przedsiębiorców w Holandii?

Niektóre z nich są już wcześniej przyjętymi przepisami, inne są dopiero propozycjami i muszą zostać zaakceptowane przez Tweede Kamer i Eerste Kamer. Dlatego część kwot i terminów może się jeszcze zmienić.

Dla właściciela firmy najważniejsze pytanie brzmi jednak prosto: ile pieniędzy zostanie mi po zapłaceniu podatków i kosztów prowadzenia działalności? Poniżej zebraliśmy najważniejsze informacje z punktu widzenia przedsiębiorców, przede wszystkim osób prowadzących eenmanszaak, vof lub małą bv.

1. Eenmanszaak i zzp: mniejsze ulgi podatkowe

W 2026 roku zelfstandigenaftrek wynosi €1.200. Od 2027 roku ma zostać zmniejszona do €900. Oznacza to, że przedsiębiorca będzie mógł odliczyć od zysku o €300 mniej. Nie oznacza to jednak, że zapłacisz o €300 więcej podatku. €300 to różnica w kwocie odliczenia, a rzeczywista dodatkowa kwota podatku będzie zależała między innymi od Twojego dochodu i pozostałych ulg. Zasada dotyczy również przedsiębiorców działających w ramach vof lub maatschap, jeśli spełniają wymagania.

Dużo większa zmiana dla początkujących przedsiębiorców

Jeszcze ważniejsza jest planowana zmiana startersaftrek. Obecnie dodatkowa ulga dla początkujących przedsiębiorców wynosi €2.123. Według przedstawionych planów w 2027 roku ma zostać zmniejszona do zaledwie €10. Od 2028 roku startersaftrek ma zostać całkowicie zniesiony. Dla osoby, która dopiero rozpoczęła działalność, może to oznaczać wyraźnie wyższy dochód podlegający opodatkowaniu.

Jeżeli korzystasz obecnie ze startersaftrek, warto już teraz sprawdzić, jak zmieni się Twoja rezerwa na podatek w 2027 roku.

2. Podatek dochodowy: zmienią się stawki

W 2027 roku mają zmienić się również stawki podatku dochodowego w box 1. Planowane stawki dla osób, które nie osiągnęły jeszcze wieku AOW:

Sama podwyżka stawek nie oznacza jednak automatycznie dużego wzrostu podatku. Jednocześnie rząd planuje zwiększyć między innymi arbeidskorting, czyli ulgę podatkową związaną z dochodem z pracy. Maksymalna arbeidskorting ma wzrosnąć z około €5.685 do €5.929. W praktyce ostateczny efekt będzie zależał od Twojej sytuacji finansowej.

Zvw również wzrośnie

Przedsiębiorcy powinni pamiętać także o składce związanej z ubezpieczeniem zdrowotnym. Dla samozatrudnionych stawka inkomensafhankelijke bijdrage Zvw ma wzrosnąć z 4,85% w 2026 roku do około 5,02% w 2027 roku. To dodatkowy koszt, który należy uwzględnić przy planowaniu podatków.

3. Prywatny samochód używany do pracy: €0,25 za kilometr

Jeżeli używasz prywatnego samochodu do celów związanych z działalnością gospodarczą, możesz odliczyć od zysku określoną kwotę za przejechane kilometry. Od 2026 roku jest to €0,25 za kilometr. Zasada ta ma zostać również ujęta w przepisach.

Przykład: 10.000 kilometrów biznesowych × €0,25 = €2.500 odliczenia od zysku.

Warto więc dokładnie prowadzić ewidencję przejazdów. Pamiętaj, że €2.500 nie oznacza €2.500 mniej podatku. Jest to kwota, którą można odliczyć od dochodu.

4. Youngtimer: zmieniają się zasady

Dla przedsiębiorców korzystających z samochodów typu youngtimer pojawiła się ważna zmiana. Wcześniej planowano podniesienie wieku samochodu kwalifikującego się do tej korzystnej zasady do 25 lat. Nowa propozycja zakłada łagodniejsze przejście. W 2027 roku samochód będzie musiał mieć co najmniej 17 lat a od 2028 roku będzie to 20 lat.

W przypadku youngtimera bijtelling jest liczony od wartości rynkowej samochodu, a nie od jego pierwotnej ceny katalogowej. Istnieje również specjalne overgangsrecht dla określonej grupy samochodów, które były już używane przez tego samego przedsiębiorcę lub pracownika przed końcem 2025 roku. Jeżeli planujesz zakup samochodu w 2027 roku, nie zakładaj automatycznie, że samochód spełnia warunki youngtimera. Liczy się między innymi jego dokładny wiek oraz przepisy przejściowe. Rząd zapowiedział również specjalne rozwiązanie dla starszych samochodów elektrycznych, tzw. greentimer. Szczegóły tej regulacji nie są jeszcze ostateczne.

5. Dodatkowy koszt związany z firmowym autem dla pracowników

O tym wspominaliśmy już w naszym wcześniejszym artykule i niestety powoli staje się to faktem. Jeżeli masz pracowników i udostępniasz im samochód firmowy, od 2027 roku może pojawić się dodatkowy koszt po stronie pracodawcy. W przypadku samochodów benzynowych, diesla i hybrydowych planowana jest dodatkowa opłata w wysokości 12% rocznie od wartości katalogowej samochodu.

Przykładowo przy samochodzie o wartości katalogowej €40.000 oznaczałoby to:

€40.000 × 12% = €4.800 rocznie.

To koszt pracodawcy i jest niezależny od ewentualnego bijtellingu pracownika. Dla aut zakupionych przed 2027 rokiem rząd chce przedłużyć przepisy przejściowe do 31 grudnia 2030 roku. Wcześniej przewidywany termin końcowy to 16 września 2030 roku. Przepisy zawierają jednak wyjątki i zasady przejściowe, dlatego przed podpisaniem nowej umowy leasingowej warto sprawdzić dokładne warunki.

6. Energia i inwestycje: tutaj pojawiają się dobre wiadomości

Nie wszystkie zmiany są niekorzystne. Przedsiębiorcy planujący inwestycje w energooszczędne rozwiązania mogą skorzystać z wyższej ulgi Energie-investeringsaftrek (EIA). Jej wysokość ma wzrosnąć z 40% do 45,5% od 2027 roku.

Przykładowo, jeśli zainwestujesz €10.000 w urządzenie spełniające warunki EIA, dodatkowa kwota odliczenia wzrośnie z €4.000 do €4.550. Czyli dodatkowe odliczenie wyniesie €550. Trzeba jednak pamiętać, że nie każda inwestycja automatycznie kwalifikuje się do EIA. Sprzęt i inwestycja muszą spełniać określone warunki.

7. Panele słoneczne: koniec salderingsregeling

Dla przedsiębiorców posiadających panele fotowoltaiczne ważną datą jest 1 stycznia 2027 roku. Od tego momentu kończy się salderingsregeling. Oznacza to, że energia oddawana do sieci nie będzie już rozliczana na dotychczasowych zasadach. Dlatego przy planowaniu inwestycji w panele warto zwrócić uwagę nie tylko na ilość produkowanej energii, ale również na to, ile energii firma zużywa bezpośrednio na miejscu.

8. Energia może być droższa

Kolejnym elementem, który warto uwzględnić w budżecie firmy, są koszty sieci energetycznej. Według prognoz Netbeheer Nederland opłaty za korzystanie z sieci gazowej i elektrycznej mogą w 2027 roku wzrosnąć średnio o około 20%. Nie oznacza to, że cała faktura za energię wzrośnie o 20%. Chodzi tylko o część rachunku dotyczącą kosztów sieciowych. Ostateczne stawki będą zależeć między innymi od operatora sieci i rodzaju przyłącza. Jeżeli prowadzisz firmę, w której zużycie energii jest wysokie, warto już teraz przeanalizować koszty.

9. Zatrudniasz pracowników? Pojawią się nowe koszty

Kolejnym elementem, który warto uwzględnić w budżecie firmy, są koszty sieci energetycznej. Według prognoz Netbeheer Nederland opłaty za korzystanie z sieci gazowej i elektrycznej mogą w 2027 roku wzrosnąć średnio o około 20%. Nie oznacza to, że cała faktura za energię wzrośnie o 20%. Chodzi tylko o część rachunku dotyczącą kosztów sieciowych. Ostateczne stawki będą zależeć między innymi od operatora sieci i rodzaju przyłącza. Jeżeli prowadzisz firmę, w której zużycie energii jest wysokie, warto już teraz przeanalizować koszty.

10. Długotrwale chory pracownik – ważna informacja dla pracodawców

Jeżeli pracownik był niezdolny do pracy przez dwa lata i jego umowa zostaje zakończona, pracodawca może w określonych sytuacjach otrzymać zwrot części kosztów wypłaconej transitievergoeding. Planowano zniesienie tej możliwości od 2027 roku, rząd przesunął jednak termin i według obecnych planów rozwiązanie pozostanie dostępne również w 2027 roku. Zniesienie ma nastąpić dopiero od 2028 roku. Jeżeli masz w firmie pracownika, którego dotyczy taka sytuacja, warto sprawdzić warunki oraz terminy składania wniosku o rekompensatę.

11. Zatrudniasz zzp'erów? Nadchodzą kolejne zmiany

Jednym z tematów, który od kilku lat budzi wiele pytań wśród przedsiębiorców w Holandii, jest rozróżnienie pomiędzy prawdziwym samozatrudnieniem a zatrudnieniem pracownika. Rząd pracuje nad nową Zelfstandigenwet. Plan zakłada dwa rodzaje oceny:

• zelfstandigentoets – sprawdzenie, czy dana osoba rzeczywiście działa jako przedsiębiorca,
• werkrelatietoets – sprawdzenie, jak wygląda relacja pomiędzy przedsiębiorcą a jego klientem.

Nowe przepisy mają być procedowane w 2027 roku, a ich wejście w życie jest obecnie planowane na 1 stycznia 2028 roku. Na razie obowiązują obecne przepisy i orzecznictwo dotyczące relacji pomiędzy zzp'erem a klientem.

Dla przedsiębiorców korzystających z usług innych samozatrudnionych oznacza to, że warto już teraz zwracać uwagę na sposób organizowania współpracy.

12. E-faktury będą coraz ważniejsze

Holandia przygotowuje się również do obowiązkowego stosowania elektronicznych faktur. Planowane jest wprowadzenie obowiązku e-fakturowania dla transakcji biznesowych w Holandii i w ramach Unii Europejskiej. Dla transakcji unijnych raportowanie danych z faktur ma rozpocząć się od 1 lipca 2030 roku, a dla krajowych transakcji rok później.

To jeszcze nie jest zmiana, którą trzeba wdrożyć natychmiast. Warto jednak sprawdzić, czy używany przez Ciebie program księgowy i system do fakturowania będzie przygotowany na nowe wymagania.

13. Innowacyjne firmy mogą zyskać dodatkowe możliwości

Rząd chce również zwiększyć możliwości finansowania innowacyjnych przedsiębiorstw. Na ten cel przeznaczono €3,3 miliarda dla planowanej Nationale Investeringsinstelling. Dodatkowo od 2027 roku ma zostać zwiększony limit uproszczonej innovatiebox z €25.000 do €100.000 rocznie.

Rozwiązanie dotyczy jednak konkretnych innowacyjnych firm i nie jest automatyczną ulgą dla każdego przedsiębiorcy.

14. Branże, które powinny szczególnie uważać

Niektóre propozycje dotyczą tylko określonych sektorów.

Budownictwo i remonty

Jeżeli pracujesz dla woningcorporaties, ich większe możliwości inwestycyjne od 2028 roku mogą w przyszłości oznaczać więcej projektów w sektorze budowlanym, remontowym i związanym z poprawą efektywności energetycznej.

Kwiaty i rośliny

Planowana jest zmiana stawki VAT na kwiaty i rośliny. Od 2028 roku stawka ma wzrosnąć z 9% do 21%. Dotyczy to między innymi kwiaciarni, centrów ogrodniczych i producentów.

Alkohol

Akcyza na alkohol ma być od 2027 roku corocznie dostosowywana do inflacji. Jeżeli prowadzisz sklep, restaurację lub inną działalność, w której sprzedajesz alkohol, może to wpłynąć na koszty zakupu i marże.

Prinsjesdag 2026 - co to oznacza dla polskiego przedsiębiorcy?

Dla osoby prowadzącej eenmanszaak największym problemem może być ograniczenie ulg podatkowych. Z drugiej strony wyższa arbeidskorting częściowo łagodzi wzrost obciążeń. Przedsiębiorca inwestujący w energooszczędne rozwiązania może skorzystać z wyższej EIA. Z kolei firma posiadająca panele słoneczne lub duże zużycie energii powinna przygotować się na zmiany w kosztach. Dla przedsiębiorców posiadających samochody ważne będą nowe zasady dotyczące kilometrówki i youngtimerów. A osoby zatrudniające pracowników powinny zwrócić uwagę na koszty wynagrodzeń oraz nowe zasady dotyczące samochodów służbowych.